Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riski Standart Rasyosu

Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski standart rasyosu, ekonomik değer değişimi risk tutarının ana sermaye ile oranlanması suretiyle hesaplanacaktır. Konsolide ve konsolide olmayan bankacılık hesapları için söz konusu faiz oranı riski standart rasyosunun yüzde 15’i aşmaması gerektiği belirtilmektedir.

Bu önemli düzenleme, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından hazırlanan “Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” ile resmiyet kazanmış ve Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Yönetmeliğin temel amacı, bankacılık hesaplarında yer alan bilanço içi ve bilanço dışı pozisyonlardan kaynaklanan faiz oranı riskinin standart bir yöntemle ölçülmesi ve değerlendirilmesine yönelik usul ve esasları belirlemektir.

Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski standart rasyosunun hesaplanmasında, bankacılık hesaplarında yer alan pozisyonlardan katılma hesabı kaynaklı olanların, Kurul tarafından belirlenecek oranlarda dikkate alınacağı ifade edilmiştir. Ekonomik değer değişimi hesaplamasında, faize duyarlı çekirdek sermayeden indirilen varlıklar, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve hisse senedi yatırımları dışındaki tüm aktif kalemler, çekirdek sermaye dışında kalan pasif kalemler ve bilanço dışı kalemler pozisyonlarından kaynaklanan gelecekteki tüm nakit akışları göz önünde bulundurulacaktır.

Ekonomik değer değişimi hesaplamasında şu aşamalar izlenecektir:

• a) Ekonomik değer değişimi, birinci fıkranın (a) bendi uyarınca hesaplanan toplam aktif veya (b) bendi uyarınca hesaplanan toplam pasif içerisindeki payı %5 veya üzerinde olan para birimleri ve faizle ilişkilendirilen emtialar bazında, altı farklı faiz oranı şoku senaryosu için ayrı ayrı hesaplanacaktır. Bu hesaplama her raporlama döneminde yapılmalıdır.
• b) Birinci fıkradaki pozisyonlar, 6. madde uyarınca standartlaştırılmaya tam uyumlu, 7. madde uyarınca standartlaştırılmaya uyumlu olmayan ve 8. madde uyarınca standartlaştırılmaya az uyumlu olmak üzere üç sınıfa ayrılacaktır.
• c) Faize duyarlı bilanço içi ve bilanço dışı varlık ve yükümlülüklerin yeniden fiyatlanan tüm nakit akışları, para birimi veya faizle ilişkilendirilen emtia bazında, standartlaştırılmaya uyumlu olduğu ölçüde ilgili vade dilimlerine yerleştirilecektir. Bu yerleştirme sırasında, faiz oranlarına ilişkin marjlar da nakit akışı hesaplamasına dahil edilecektir.
• ç) Gömülü olan ve olmayan otomatik faiz oranı opsiyonelliği içeren araçların değerlerindeki değişiklikler, 8. madde uyarınca hesaplanan eklenti tutar uygulanarak ekonomik değer değişimi hesaplamasında dikkate alınacaktır.